Zmiany w naliczaniu składek na PPK – 4 praktyczne przykłady
Po wprowadzeniu pracowniczych planów kapitałowych pracodawcy oraz zleceniodawcy muszą pamiętać o obowiązkach dotyczących naliczania składek za PPK za swoich pracowników i zleceniobiorców. Od 4 czerwca weszły w życie zmiany, które mają wpływ na naliczanie składek na PPK. Sprawdź na praktycznych przykładach, na czym te zmiany polegają.
Zmiany dotyczą terminu przystąpienia do PPK osób 50+, dokonania pierwszej wpłaty na PPK. Inny obowiązuje też termin na dokonanie wpłat dodatkowych za uczestnika PPK.
Przystąpienie do PPK osoby w wieku 55+
Podmiot zatrudniający (pracodawca, zleceniodawca) zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej, która ukończyła 55. rok życia i nie ukończyła 70. roku życia, wyłącznie na jej wniosek. Ubezpieczony 55+ jest obejmowany PPK tylko wówczas, gdy złoży wniosek, że chce być objęty PPK.
Przed zmianą podmiot zatrudniający zawierał umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz takiego ubezpieczonego, jeżeli w okresie 12 miesięcy poprzedzających pierwszy dzień zatrudnienia był on zatrudniony w tym podmiocie łącznie przez co najmniej 3 miesiące. Gdy nowo zatrudniona osoba w wieku 55+ nie posiadała takiego okresu zatrudnienia, to umowa o prowadzenie PPK w jej imieniu i na jej rzecz powinna być zawarta dopiero po osiągnięciu co najmniej 3-miesięcznego zatrudnienia. Okres 3-miesięczny był liczony jako 90 dni.
Po nowelizacji przepisów zawarcie umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby w wieku 55+ powinno nastąpić niezwłocznie po złożeniu przez nią wniosku, okres zatrudnienia nie ma już znaczenia. Co ważne, zmiana dotyczy zarówno pracowników, jak i zleceniobiorców.
wzór
[miejscowość i data]
___________________________________
[imię (imiona) i nazwisko]
___________________________________
[adres zamieszkania]
___________________________________
[adres zamieszkania cd.]
___________________________________
[nr telefonu i adres poczty elektronicznej]
___________________________________
[nr PESEL (data urodzenia, gdy brak nr PESEL)]
___________________________________
[seria i nr dowodu osobistego/paszportu albo innego
dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku
osób, które nie posiadają obywatelstwa polskiego]
___________________________________________
[pracodawca prowadzący PPK]
Wniosek o przystąpienie do PPK
Na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2215 z późn. zm.) wnioskuję o zawarcie przez pracodawcę w moim imieniu i na moją rzecz umowy o prowadzenie PPK z instytucją finansową prowadzącą PPK u pracodawcy.
Oświadczam, że na dzień złożenia niniejszego wniosku ukończyłem/am 55. rok życia i nie ukończyłem/am 70. roku życia, ponadto legitymuję się 3-miesięcznym stażem pracy w podmiocie zatrudniającym, w którym chcę przystąpić do PPK (w ostatnich 12 miesiącach), zgodnie z art. 15 ust. 3 wyżej wymienionej ustawy.
____________________
[podpis]
Przystąpienie do PPK dla osób w wieku do 55 lat
Przed nowelizacją podmiot zatrudniający zawierał umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej, która ukończyła 18 lat i nie ukończyła 55. roku życia po upływie 3. miesiąca zatrudnienia w podmiocie zatrudniającym, nie później niż do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia, chyba że osoba zatrudniona przed upływem tego terminu złożyła deklarację rezygnacji.
Po nowelizacji podmiot zatrudniający zawiera umowę o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz ww. osoby zatrudnionej nie wcześniej niż po upływie 14 dni zatrudnienia i nie później niż do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia, chyba że ubezpieczony złoży deklarację rezygnacji.
Pierwsza wpłata do PPK za uczestnika
Podmiot zatrudniający po zawarciu umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osoby zatrudnionej jest obowiązany do obliczenia i dokonania wpłat do wybranej instytucji finansowej finansowanych przez ten podmiot oraz do obliczenia, pobrania od uczestnika PPK i dokonania wpłat do wybranej instytucji finansowej wpłat finansowanych przez uczestnika PPK.
Wpłaty finansowane przez podmiot zatrudniający są obliczane, a wpłaty finansowane przez uczestnika PPK są obliczane i pobierane od uczestnika PPK w terminie wypłaty wynagrodzenia przez podmiot zatrudniający.
Po nowelizacji pierwsze wpłaty oblicza się i pobiera się od wynagrodzenia wypłaconego uczestnikowi PPK po powstaniu stosunku prawnego wynikającego z umowy o prowadzenie PPK. Pierwsze wpłaty są dokonywane w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały obliczone i pobrane.
Przed zmianą przepisów podmiot zatrudniający dokonywał wpłat, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał stosunek prawny wynikający z umowy o prowadzenie PPK.
Zmiana powoduje, że podmiot zatrudniający może dokonywać pierwszych wpłat na rachunek instytucji finansowej w tym samym miesiącu, w którym została zawarta umowa o prowadzenie PPK. Na takich zasadach przed zmianą dokonywało się tylko wpłat kolejnych.
Wpłata dodatkowa uczestnika PPK
Oprócz wpłaty podstawowej w wysokości 2% swojego wynagrodzenia, uczestnik PPK może zadeklarować wpłatę dodatkową w wysokości do 2% wynagrodzenia.
Przed zmianą przepisów deklaracja wpłaty dodatkowej obowiązywała już w miesiącu jej złożenia. Oznaczało to, że gdy deklaracja została złożona na początku miesiąca, a pod koniec miesiąca ubezpieczony otrzymywał wynagrodzenie, to od tego wynagrodzenia pracodawca był zobowiązany naliczyć już składkę dodatkową.
Po nowelizacji przepisów wpłata dodatkowa w wysokości zadeklarowanej przez uczestnika PPK obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym uczestnik PPK złożył deklarację wpłaty dodatkowej.
Wzór
.................................
[miejscowość i data]
........................................................
[imię (imiona) i nazwisko]
........................................................
[adres zamieszkania]
........................................................
[adres zamieszkania cd.]
........................................................
[nr telefonu i adres poczty elektronicznej]
........................................................
[nr PESEL (data urodzenia, gdy brak nr PESEL)]
........................................................
[seria i nr dowodu osobistego/paszportu albo innego
dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku
osób, które nie posiadają obywatelstwa polskiego]
........................................................
[pracodawca prowadzący PPK]
........................................................
[Fundusz zdefiniowanej daty]
Wniosek o dokonywanie wpłaty dodatkowej do PPK
Na podstawie art. 27 ust. 3 ustawy z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2215 ze zm.) wnioskuje o naliczanie i pobieranie z mojego wynagrodzenia wpłaty dodatkowej do PPK w wysokości …. % (nie większej niż 2% mojego wynagrodzenia).
........................................................
[podpis]
Podstawa prawna:
ustawa z 28 kwietnia 2022 r. o zasadach realizacji zadań finansowanych ze środków europejskich w perspektywie finansowej 2021–2027 (Dz.U. poz. 1079).